Hoe de Fünftelregelung stap voor stap werkt
De Fünftelregelung (vijfderegel) op grond van § 34 EStG is het belangrijkste belastingvoordeel voor ontslagvergoedingen in Duitsland. Het verzacht het progressieve belastingeffect door de vergoeding voor berekeningsdoeleinden over vijf jaar te spreiden. Belangrijk: Vanaf 2025 past de werkgever de Fünftelregelung niet meer automatisch toe bij de loonberekening – u moet deze zelf claimen in uw belastingaangifte (Steuererklärung).
Berekening in 4 stappen
- Stap 1: Bereken de inkomstenbelasting op uw reguliere jaarinkomen (zonder de vergoeding).
- Stap 2: Tel een vijfde van de vergoeding op bij uw jaarinkomen en bereken de belasting over het totaal.
- Stap 3: Bepaal het verschil tussen stap 2 en stap 1. Dit is de belasting over een vijfde van de vergoeding.
- Stap 4: Vermenigvuldig dit verschil met 5. Dit is de totale belasting over uw ontslagvergoeding.
Belastingvergelijking: 50.000 € vergoeding bij verschillende jaarsalarissen
| Jaarsalaris bruto | Belasting zonder Fünftelregelung | Belasting met Fünftelregelung | Besparing |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | ca. 13.800 € | ca. 10.200 € | ca. 3.600 € |
| 40.000 € | ca. 16.500 € | ca. 13.400 € | ca. 3.100 € |
| 60.000 € | ca. 23.100 € | ca. 20.800 € | ca. 2.300 € |
Ontslagvergoedingen zijn vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen
Echte ontslagvergoedingen zijn volledig vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen. Geen ziektekostenverzekering, pensioenverzekering of werkloosheidsverzekeringspremies zijn verschuldigd.
Vereisten voor de Fünftelregelung
- De vergoeding moet compensatie zijn voor gederfd inkomen.
- De beëindiging moet door de werkgever zijn geïnitieerd.
- De vergoeding moet het tot eind van het jaar gemiste inkomen overschrijden.
Bronnen: § 34 EStG, BMF-richtlijn inzake de Fünftelregelung, Loonbelastingrichtlijnen 2025.
Bereken uw nettobedrag: Hoeveel houdt u over na belasting? Naar de Bruto-Netto Calculator.