Ontslagvergoeding en belasting: de Vijfderegel (Fünftelregelung) 2025

Hoe de Fünftelregelung stap voor stap werkt

De Fünftelregelung (vijfderegel) op grond van § 34 EStG is het belangrijkste belastingvoordeel voor ontslagvergoedingen in Duitsland. Het verzacht het progressieve belastingeffect door de vergoeding voor berekeningsdoeleinden over vijf jaar te spreiden. Belangrijk: Vanaf 2025 past de werkgever de Fünftelregelung niet meer automatisch toe bij de loonberekening – u moet deze zelf claimen in uw belastingaangifte (Steuererklärung).

Berekening in 4 stappen

1. Stap 1: Bereken de inkomstenbelasting op uw reguliere jaarinkomen (zonder de vergoeding).
2. Stap 2: Tel een vijfde van de vergoeding op bij uw jaarinkomen en bereken de belasting over het totaal.
3. Stap 3: Bepaal het verschil tussen stap 2 en stap 1. Dit is de belasting over een vijfde van de vergoeding.
4. Stap 4: Vermenigvuldig dit verschil met 5. Dit is de totale belasting over uw ontslagvergoeding.

Belastingvergelijking: 50.000 € vergoeding bij verschillende jaarsalarissen

Ontslagvergoedingen zijn vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen

Echte ontslagvergoedingen zijn volledig vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen. Geen ziektekostenverzekering, pensioenverzekering of werkloosheidsverzekeringspremies zijn verschuldigd.

Vereisten voor de Fünftelregelung

• De vergoeding moet compensatie zijn voor gederfd inkomen.
• De beëindiging moet door de werkgever zijn geïnitieerd.
• De vergoeding moet het tot eind van het jaar gemiste inkomen overschrijden.

Bronnen: § 34 EStG, BMF-richtlijn inzake de Fünftelregelung, Loonbelastingrichtlijnen 2025.

Bereken uw nettobedrag: Hoeveel houdt u over na belasting? Naar de Bruto-Netto Calculator.