Le salaire net (en allemand : Nettolohn ou Nettogehalt) est le montant qui reste après déduction de tous les impôts et cotisations de sécurité sociale du salaire brut, et qui est effectivement versé sur le compte du salarié.
Comment le salaire net est-il calculé ?
Les prélèvements suivants sont déduits du salaire brut (Bruttogehalt) :
- Impôt sur le salaire (Lohnsteuer) : dépend de la classe d’impôt, de l’année fiscale et du revenu brut annuel
- Supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag) : depuis 2021, uniquement pour les hauts revenus (brut annuel supérieur à env. 73 000 €)
- Impôt ecclésiastique (Kirchensteuer) : 8–9 % de l’impôt sur le salaire (uniquement pour les membres d’une Église)
- Assurance retraite (Rentenversicherung) : 9,3 % du salaire brut (part salarié)
- Assurance maladie (Krankenversicherung) : env. 7,3 % + la moitié de la cotisation supplémentaire de la caisse choisie
- Assurance dépendance (Pflegeversicherung) : 1,7 % (sans enfant : 2,3 %)
- Assurance chômage (Arbeitslosenversicherung) : 1,3 %
Exemple : salaire net pour 3 000 € brut (classe I, 2026)
Pour un salaire brut de 3 000 € par mois en classe d’impôt I (célibataire, sans enfant, assurance maladie légale), le salaire net s’élève à environ 2 020–2 060 € – selon la caisse d’assurance maladie et l’impôt ecclésiastique.
Nettolohn vs. Nettogehalt
Les termes « Nettolohn » et « Nettogehalt » sont généralement utilisés comme synonymes. Strictement, « Lohn » désigne une rémunération horaire (p. ex. artisan), « Gehalt » un salaire mensuel fixe (employé). Le montant versé est calculé de la même manière.
Quels facteurs influencent le salaire net ?
Outre le salaire brut, les facteurs suivants jouent un rôle :
- Classe d’impôt (Steuerklasse) : la classe III offre les prélèvements les plus faibles, la classe V les plus élevés
- Land (Bundesland) : taux d’impôt ecclésiastique différents (8 % en Bavière/BW, 9 % ailleurs)
- Abattement pour enfant (Kinderfreibetrag) : les enfants réduisent l’impôt sur le salaire
- Caisse maladie (Krankenkasse) : les cotisations supplémentaires varient entre env. 0,8 % et 2,5 %
- Âge supérieur à 23 ans : les salariés sans enfant paient une cotisation d’assurance dépendance majorée