Les dépenses spéciales (Sonderausgaben) sont des dépenses privées qui réduisent le revenu imposable sans être des frais professionnels (Werbungskosten).
Principales catégories
- Assurance retraite (§ 10 al. 1 Nr. 2 EStG) : jusqu’à 29.344 €/an (2026, salariés)
- Assurances maladie et dépendance (§ 10 al. 1 Nr. 3 EStG) : entièrement déductibles (assurance de base)
- Pension alimentaire versee : jusqu’à 13.805 €/an
- Dons et cotisations associatives : jusqu’à 20 % du revenu total
- Frais de formation professionnelle : jusqu’à 6.000 €/an
Forfait Sonderausgaben
Sans justificatifs, un forfait de 36 € (célibataires) / 72 € (couples) s’applique. Il est presque toujours dépassé dès que les cotisations d’assurance sont déclarées.
Sources : § 10 EStG, BMF.