Splitting conjugal (Ehegattensplitting) : avantages et inconvénients pour les couples 2025

Ehegattensplitting 2025 : fonctionnement du mécanisme

Le splitting conjugal (Ehegattensplitting) est l'un des principaux avantages fiscaux pour les couples mariés et les partenariats enregistrés en Allemagne. Le principe est simple : lors de l'imposition conjointe (Zusammenveranlagung), le revenu imposable commun est divisé par deux, le barème de l'impôt sur le revenu est appliqué à cette moitié, et l'impôt résultant est doublé. Grâce à la progressivité de l'impôt, un avantage apparaît dès que les partenaires ont des revenus différents.

Exemple de calcul : comment fonctionne le splitting

Supposons que le partenaire A gagne 60.000 euros et le partenaire B 0 euro (congé parental, par exemple). Sans splitting, le partenaire A paierait seul env. 15.400 euros d'impôt sur le revenu. Avec splitting : 60.000 / 2 = 30.000 euros, impôt dessus env. 5.200 euros x 2 = 10.400 euros. Économie : env. 5.000 euros.

Économie fiscale selon différentes combinaisons de revenus

Constat : Plus la différence de revenus est grande, plus l'économie du splitting est importante. Si les deux gagnent la même chose, le splitting n'apporte aucun avantage.

Les inconvénients : le piège du second revenu (Zweitverdiener-Falle)

Le splitting conjugal a un revers, souvent appelé piège du second revenu (Zweitverdiener-Falle). Lorsqu'un partenaire gagne nettement moins (généralement en Steuerklasse 5), l'impôt prélevé sur son salaire est disproportionnément élevé. Bien que cela s'équilibre lors de la déclaration d'impôts, l'effet psychologique est que le travail du second revenu semble à peine rentable.

Des études du DIW montrent que le splitting réduit le taux d'activité des femmes de 3 à 5 points de pourcentage.

Discussion politique et perspectives de réforme

• Politique d'égalité : Le splitting favorise les ménages à un seul revenu et crée des désincitations au travail pour le partenaire gagnant moins.
• Coût pour l'État : Le splitting coûte au fisc environ 20 à 25 milliards d'euros par an.
• Modèles de réforme : On discute d'un passage à l'imposition individuelle, un Realsplitting ou une combinaison de transfert d'abattement de base et d'aide aux familles.

La suppression prévue des classes d'impôt 3/5 au profit du Faktorverfahren (4/4 avec facteur) ne change rien au splitting lui-même – elle assure seulement une répartition plus équitable de l'impôt mensuel.

Conseil pratique : Bien que des réformes soient discutées, la protection de la confiance légitime s'applique. Pour 2025 et les années suivantes, les couples peuvent utiliser le splitting sans restriction.

Sources : EStG § 26b, § 32a Abs. 5 ; DIW Wochenbericht ; données du BMF 2025

Calculer l'avantage du splitting : Déterminez votre économie personnelle grâce à l'imposition conjointe dans le calculateur brut-net – comparez Steuerklasse 3/5 avec 4/4.