TFR e tassazione: la regola del quinto (Fünftelregelung) 2025
Auf einen Blick
La Fünftelregelung distribuisce fiscalmente il TFR su 5 anni – possibile risparmio fiscale fino al 30%. Quando si applica?
Come funziona la Fünftelregelung passo dopo passo
La regola del quinto (Fünftelregelung) ai sensi del § 34 EStG è il principale vantaggio fiscale per le indennità di licenziamento in Germania. Attenua l'effetto fiscale progressivo distribuendo l'indennità su cinque anni ai fini del calcolo. Importante: Dal 2025 il datore di lavoro non applica più automaticamente la Fünftelregelung nel calcolo busta paga – devi richiederla tu stesso nella dichiarazione dei redditi (Steuererklärung).
Calcolo in 4 passaggi
- Passaggio 1: Calcola l'imposta sul reddito sul tuo reddito annuale regolare (senza l'indennità).
- Passaggio 2: Aggiungi un quinto dell'indennità al tuo reddito annuale e calcola l'imposta sul totale.
- Passaggio 3: Determina la differenza tra il passaggio 2 e il passaggio 1. Questa è l'imposta su un quinto dell'indennità.
- Passaggio 4: Moltiplica questa differenza per 5. Questa è l'imposta totale sulla tua indennità di licenziamento.
Confronto fiscale: 50.000 € indennità con diversi stipendi annuali
| Stipendio annuo lordo | Imposta senza Fünftelregelung | Imposta con Fünftelregelung | Risparmio |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | ca. 13.800 € | ca. 10.200 € | ca. 3.600 € |
| 40.000 € | ca. 16.500 € | ca. 13.400 € | ca. 3.100 € |
| 60.000 € | ca. 23.100 € | ca. 20.800 € | ca. 2.300 € |
Le indennità di licenziamento sono esenti da contributi previdenziali
Le vere indennità di licenziamento sono completamente esenti da contributi previdenziali. Non sono dovuti contributi assicurativi sanitari, pensionistici o di disoccupazione.
Requisiti per la Fünftelregelung
- L'indennità deve compensare un reddito perso.
- La cessazione deve essere iniziata dal datore di lavoro.
- L'indennità deve superare il reddito perso fino alla fine dell'anno.
Fonti: § 34 EStG, Direttiva BMF sulla Fünftelregelung, Linee guida fiscali 2025.
Calcola il tuo importo netto: Quanto ti rimane dopo le tasse? Alla Calcolatrice Lordo-Netto.
Bronnen en wettelijke grondslagen 2026
Alle berekeningen zijn gebaseerd op officiele formules en paraconers per il anno 2026. Ondanks zorgvuldige verwerking aanvaariln wij gun aansprakelijkheid per il juistheid da il resultaten.