Tassazione TFR: Regola dei Quinti (Fünftelregelung) 2025
Auf einen Blick
La Fünftelregelung distribuisce il TFR su 5 anni ai fini fiscali – fino al 30% di risparmio fiscale. Quando si applica?
Come funziona la Fünftelregelung?
La Fünftelregelung (regola dei quinti) è il principale vantaggio fiscale per l'indennità di licenziamento in Germania secondo il § 34 EStG. Distribuisce il TFR su cinque anni ai fini del calcolo e mitiga così l'effetto della progressione fiscale. Importante: Dal 2025 il datore di lavoro non applica più automaticamente la Fünftelregelung nella busta paga – devi richiederla tu stesso nella dichiarazione dei redditi (Steuererklärung).
Calcolo in 4 passaggi
- Passo 1: Calcola l'imposta sul reddito sul tuo reddito annuale normale (senza TFR).
- Passo 2: Aggiungi un quinto del TFR al tuo reddito annuale e calcola l'imposta sul totale.
- Passo 3: Trova la differenza tra passo 2 e passo 1. Questa è l'imposta su un quinto del TFR.
- Passo 4: Moltiplica questa differenza per 5. Questa è l'imposta totale sul tuo TFR.
Confronto fiscale: TFR da 50.000 € con diversi redditi annuali
| Stipendio lordo annuale | Imposta senza Fünftelregelung | Imposta con Fünftelregelung | Risparmio |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | ca. 13.800 € | ca. 10.200 € | ca. 3.600 € |
| 40.000 € | ca. 16.500 € | ca. 13.400 € | ca. 3.100 € |
| 60.000 € | ca. 23.100 € | ca. 20.800 € | ca. 2.300 € |
I TFR sono esenti da contributi sociali
Le vere indennità di licenziamento sono completamente esenti da tutti i contributi sociali. Non si pagano contributi per assicurazione sanitaria, assistenza, pensione o disoccupazione.
Fonti: § 34 EStG, Linee guida BMF sulla Fünftelregelung, Direttive fiscali sui salari 2025.
Calcola il tuo netto: Vai al calcolatore lordo-netto.
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