Betriebliche Altersvorsorge (bAV) to sponsorowane przez pracodawcę zabezpieczenie emerytalne. Najczęstsza forma to Entgeltumwandlung: pracownik przekształca część wynagrodzenia brutto w składki emerytalne przed potrąceniem podatku i ubezpieczenia społecznego.
Ulgi podatkowe i składkowe 2026
- Wolne od podatku: do 8% podstawy wymiaru ubezpieczenia emerytalnego = 7.728 €/rok
- Wolne od składek: do 4% = 3.864 €/rok
- Obowiązkowa dopłata pracodawcy: 15% przy konwersji wynagrodzenia
Formy bAV
- Ubezpieczenie bezpośrednie (Direktversicherung) – najczęstsze
- Kasa emerytalna (Pensionskasse)
- Zobowiązanie bezpośrednie (Direktzusage)
- Fundusz pomocniczy (Unterstützungskasse)
- Fundusz emerytalny (Pensionsfonds)
Źródła: BetrAVG, § 3 nr 63 EStG, BMAS.