Ab welchem Einkommen fällt der Solidaritätszuschlag an?
Seit 2021 sind rund 90 % der Steuerzahler vom Solidaritaetszuschlag befreit. Der Soli faellt erst an, wenn die Einkommensteuer (bzw. Lohnsteuer) eine bestimmte Freigrenze ueberschreitet. Wird diese Grenze ueberschritten, greift zunaechst eine Milderungszone, in der der Soli schrittweise ansteigt, bis er bei hohen Einkommen die vollen 5,5 % der Einkommensteuer erreicht.
Welche Freigrenzen gelten beim Solidaritätszuschlag?
| Veranlagung | ESt-Freigrenze (Soli) | ca. Jahresbrutto (ab hier Soli) | Voller Soli ab ca. |
|---|---|---|---|
| Einzelveranlagung | 18.130 € | ca. 68.000 € | ca. 104.000 € |
| Zusammenveranlagung | 36.260 € | ca. 136.000 € | ca. 208.000 € |
Wichtig: Die Freigrenze bezieht sich auf die festgesetzte Einkommensteuer, nicht auf das Bruttoeinkommen. Die Brutto-Angaben in der Tabelle sind Naeherungswerte fuer Steuerklasse I bzw. III/IV ohne besondere Abzuege.
Wie funktioniert die Milderungszone beim Solidaritätszuschlag?
Die Milderungszone verhindert einen abrupten Sprung von 0 % auf 5,5 % Soli. Wer knapp ueber der Freigrenze liegt, zahlt nur einen Bruchteil. Der Soli steigt dann linear an: Er betraegt maximal 11,9 % des Betrags, um den die Einkommensteuer die Freigrenze uebersteigt. Erst bei deutlich hoeheren Einkommen erreicht er die vollen 5,5 % der Einkommensteuer.
Wie hat sich der Solidaritätszuschlag seit 1991 entwickelt?
- 1991 bis 1992: Einfuehrung als befristeter Zuschlag (7,5 %) zur Finanzierung der deutschen Einheit und des Golfkriegs.
- 1993 bis 1994: Ausgesetzt.
- 1995 bis 1997: Wiedereinfuehrung mit 7,5 %.
- 1998 bis 2020: Senkung auf 5,5 %, galt fuer alle Steuerzahler auf die gesamte Einkommensteuer.
- Ab 2021: Teilabschaffung durch das „Gesetz zur Rueckfuehrung des Solidaritaetszuschlags“. 90 % der Steuerzahler zahlen keinen Soli mehr, fuer weitere 6,5 % gilt die Milderungszone.
Ob der Soli verfassungswidrig ist, wird seit Jahren diskutiert. Das Bundesverfassungsgericht hat eine Entscheidung bislang offen gelassen. Ein Urteil koennte den Soli auch fuer Spitzenverdiener kippen.
Wann müssen Sie den Solidaritätszuschlag auf Kapitalerträge zahlen?
Ein haeufig uebersehener Punkt: Auf Kapitalertraege wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne wird die Abgeltungsteuer von 25 % erhoben, und darauf faellt immer der volle Soli von 5,5 % an. Die Freigrenze gilt hier nicht, da die Abgeltungsteuer ein eigenstaendiger Steuertyp ist.
- Steuersatz: 25 % Abgeltungsteuer + 5,5 % Soli darauf = effektiv 26,375 % (ggf. plus Kirchensteuer).
- Sparerpauschbetrag: 1.000 € (Ledige) bzw. 2.000 € (Verheiratete) bleiben steuerfrei, darueberhinaus greift die Abgeltungsteuer inkl. Soli.
Wie wird der Solidaritätszuschlag bei Kapitalgesellschaften erhoben?
Auch Kapitalgesellschaften wie GmbHs und AGs zahlen weiterhin den vollen Solidaritaetszuschlag. Die Koerperschaftsteuer betraegt pauschal 15 %, darauf kommen 5,5 % Soli = 0,825 % zusaetzlich. Zusammen mit der Gewerbesteuer ergibt sich eine Gesamtbelastung von ca. 30 % fuer Kapitalgesellschaften. Eine Befreiung wie bei der Einkommensteuer gibt es fuer Koerperschaften nicht.
Quellen: Solidaritaetszuschlaggesetz (SolZG), Gesetz zur Rueckfuehrung des Solidaritaetszuschlags 1995, BMF-Schreiben 2021.
Soli pruefen: Sehen Sie auf einen Blick, ob Sie noch Solidaritaetszuschlag zahlen muessen und wie hoch er ausfaellt: Zum Brutto-Netto-Rechner.