Imposition des retraites – tableau 2026 : quelle part de la retraite est exonérée ?
Auf einen Blick
La part imposable de la retraite augmente chaque année. Tableau pour un départ en 2026 et perspectives jusqu'en 2058.
L'imposition différée de la retraite (nachgelagerte Besteuerung)
Depuis 2005, l'imposition des retraites est progressivement transformée : passage de l'imposition en amont (cotisations sur le revenu déjà imposé, retraite exonérée) à l'imposition différée (cotisations déductibles, retraite imposable). La transition dure jusqu'en 2058 – ce n'est qu'alors que les retraites seront imposées à 100 %.
Tableau complet des parts imposables (Besteuerungsanteile)
La part imposable dépend de l'année de début de la retraite et reste inchangée à vie :
| Début de la retraite (Rentenbeginn) | Part imposable (Besteuerungsanteil) | Part exonérée |
|---|---|---|
| 2005 | 50 % | 50 % |
| 2010 | 60 % | 40 % |
| 2015 | 70 % | 30 % |
| 2020 | 80 % | 20 % |
| 2025 | 83,0 % | 17,0 % |
| 2026 | 83,5 % | 16,5 % |
| 2030 | 87,0 % | 13,0 % |
| 2035 | 92,0 % | 8,0 % |
| 2040 | 97,0 % | 3,0 % |
| à partir de 2058 | 100 % | 0 % |
Note : Suite à la loi sur les opportunités de croissance (Wachstumschancengesetz), l'augmentation annuelle de la part imposable a été réduite de moitié, passant de 1 point à 0,5 point de pourcentage à partir de 2023. L'imposition complète est ainsi décalée de 2040 à 2058.
Exemple de calcul : retraité avec départ en 2026
Supposons que vous partez à la retraite en 2026 et recevez une retraite brute mensuelle de 1.600 € :
- Retraite brute annuelle : 1.600 € × 12 = 19.200 €
- Part imposable (83,5 %) : 19.200 € × 0,835 = 16.032 €
- Abattement de retraite (Rentenfreibetrag, 16,5 %) : 19.200 € × 0,165 = 3.168 €
Votre abattement de retraite personnel est donc de 3.168 € par an. Sur la retraite annuelle de 19.200 €, 16.032 € sont imposables. Après déduction de l'abattement de base (Grundfreibetrag 2026 : 12.348 €) et d'autres déductions comme les cotisations d'assurance maladie et dépendance, seul un faible impôt sur le revenu, voire aucun, serait dû dans cet exemple.
Pourquoi l'abattement est gelé
Un point crucial que beaucoup de retraités négligent : l'abattement de retraite est déterminé comme montant fixe en euros l'année du départ en retraite et reste inchangé à vie. Conséquences importantes :
- Chaque future revalorisation de retraite est imposable à 100 %, car l'abattement en euros ne suit pas.
- Par les revalorisations annuelles (dernièrement +4,57 % en juillet 2024), la charge fiscale des retraités existants augmente continuellement.
- Des retraités qui étaient exonérés au départ peuvent soudainement devenir imposables après quelques revalorisations.
Conseils pour les retraités
- Vérifiez chaque année si vous êtes obligé de déposer une déclaration d'impôts (Steuererklärung) – surtout après les revalorisations.
- Utilisez l'annexe R (Anlage R) et inscrivez les données de la notification de retraite.
- N'oubliez pas les dépenses déductibles : cotisations d'assurance maladie, dons, prestations d'artisans et charges exceptionnelles réduisent la charge fiscale.
Sources : § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG, Wachstumschancengesetz 2024, Deutsche Rentenversicherung.
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Sources et références (2026)
Tous les calculs sont basés sur les données officielles pour 2026. Les informations sont fournies sans garantie. Ce calculateur ne remplace pas un conseil fiscal professionnel.