Supplément de solidarité (Soli) 2025 : seuil d'exonération et qui paie encore
Auf einen Blick
Le supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag) est supprimé pour 90 % des contribuables. Découvrez les seuils 2025 et si vous êtes concerné.
Seuil d'exonération et zone d'atténuation 2025
Depuis 2021, environ 90 % des contribuables sont exonérés du supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag / Soli). Le Soli n'est dû que lorsque l'impôt sur le revenu dépasse un certain seuil d'exonération (Freigrenze). Au-delà de ce seuil, une zone d'atténuation (Milderungszone) s'applique, dans laquelle le Soli augmente progressivement – jusqu'à atteindre les pleins 5,5 % de l'impôt sur le revenu pour les hauts revenus.
Tableau : seuil du Soli et à partir de quel revenu le Soli est dû
| Type d'imposition (Veranlagung) | Seuil d'impôt (Soli) | Brut annuel approx. (début du Soli) | Soli complet à partir d'env. |
|---|---|---|---|
| Imposition individuelle (Einzelveranlagung) | 18.130 € | env. 68.000 € | env. 104.000 € |
| Imposition conjointe (Zusammenveranlagung) | 36.260 € | env. 136.000 € | env. 208.000 € |
Important : Le seuil se réfère à l'impôt sur le revenu fixé, pas au salaire brut. Les montants bruts du tableau sont des approximations pour la Steuerklasse I ou III/IV sans déductions particulières.
Qu'est-ce que la zone d'atténuation (Milderungszone) ?
La zone d'atténuation empêche un saut brutal de 0 % à 5,5 % de Soli. Qui est juste au-dessus du seuil ne paie qu'une fraction. Le Soli augmente alors linéairement : il s'élève au maximum à 11,9 % du montant par lequel l'impôt dépasse le seuil. Ce n'est qu'à des revenus nettement plus élevés qu'il atteint les pleins 5,5 %.
Aperçu historique : le Soli de 1991 à aujourd'hui
- 1991–1992 : Introduction comme supplément temporaire (7,5 %) pour financer la réunification allemande et la guerre du Golfe.
- 1993–1994 : Suspendu.
- 1995–1997 : Réintroduction à 7,5 %.
- 1998–2020 : Réduction à 5,5 % – s'appliquait à tous les contribuables sur l'ensemble de l'impôt sur le revenu.
- À partir de 2021 : Suppression partielle. 90 % des contribuables ne paient plus de Soli, pour 6,5 % supplémentaires la zone d'atténuation s'applique.
La question de savoir si le Soli est anticonstitutionnel est débattue depuis des années. La Cour constitutionnelle fédérale (Bundesverfassungsgericht) n'a pas encore rendu de décision.
Soli sur les revenus du capital
Un point souvent négligé : sur les revenus du capital comme les intérêts, dividendes et plus-values, l'impôt libératoire de 25 % (Abgeltungsteuer) est prélevé – et le Soli complet de 5,5 % s'y applique toujours. Le seuil d'exonération ne s'applique pas ici.
- Taux d'imposition : 25 % Abgeltungsteuer + 5,5 % Soli = effectivement 26,375 % (plus éventuellement l'impôt ecclésiastique).
- Abattement d'épargne (Sparerpauschbetrag) : 1.000 € (célibataires) ou 2.000 € (mariés) restent exonérés – au-delà, l'Abgeltungsteuer s'applique avec le Soli.
Impôt sur les sociétés et Soli
Les sociétés de capitaux (GmbH, AG) continuent également à payer le Soli intégral. L'impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer) est de 15 %, plus 5,5 % de Soli = 0,825 % supplémentaires. Avec la taxe professionnelle (Gewerbesteuer), la charge totale est d'environ 30 %. Il n'existe pas d'exonération pour les personnes morales.
Sources : Loi sur le supplément de solidarité (SolZG), loi de réduction du Soli 1995, lettre du BMF 2021.
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Sources et références (2026)
Tous les calculs sont basés sur les données officielles pour 2026. Les informations sont fournies sans garantie. Ce calculateur ne remplace pas un conseil fiscal professionnel.