Betriebsrente (emerytura zakładowa) jest częścią betriebliche Altersvorsorge (bAV) – sponsorowanego przez pracodawcę zabezpieczenia emerytalnego w pięciu możliwych formach.
Formy finansowania
- Ubezpieczenie bezpośrednie (Direktversicherung) – najczęstsze
- Kasa emerytalna (Pensionskasse)
- Zobowiązanie bezpośrednie (Direktzusage) przez pracodawcę
- Fundusz pomocniczy (Unterstützungskasse)
- Fundusz emerytalny (Pensionsfonds)
Ulgi podatkowe i składkowe
- Konwersja wynagrodzenia do 8% podstawy wymiaru (7.728 €/rok 2026) wolna od podatku
- Do 4% wolne od składek
- Pracodawca zobowiązany do dopłaty 15% przy konwersji wynagrodzenia
Opodatkowanie przy wypłacie
Emerytury zakładowe są w pełni opodatkowane przy wypłacie. Składki na ubezpieczenie społeczne są również potrącane od emerytury.
Źródła: BetrAVG, § 3 nr 63 EStG, BMAS.